Налоговый калькулятор по Патентной системе

Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим, который могут применять только ИП. 

Суть данной системы заключается в получении предпринимателем специального документа (патента), дающего ему право на осуществление определенных видов деятельности. 

Также как и на ЕНВД, размер реально полученного дохода на ПСН значения не имеет. Стоимость патента рассчитывается, исходя из размера потенциального возможного дохода, который устанавливается государством. 

Покупая патент, предприниматель освобождается (в отношении тех видов деятельности, по которым он купил патент) от уплаты основных налогов: НДФЛ, НДС (за исключением таможенного) и налога на имущество (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость). 

Кто имеет право применять ПСН Применять ПСН, имеют право только ИП среднесписочная численность сотрудников (включая работников по гражданско-правовым договорам), по всем видам деятельности у которых не превышает 15 человек. В свою очередь применять ПСН в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления имуществом нельзя. 

Виды деятельности попадающие под ПСН 

Срок действия патента

 Патент выдаётся на срок от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. Если ИП утратил право на применения патента или прекратил деятельность ПСН, снова перейти на патентную систему налогообложения (по этому же виду предпринимательской деятельности) он сможет только со следующего календарного года. 

Сколько стоит патент

Размер необходимого к уплате налога за применение ПСН рассчитывается по следующей формуле: Размер налога = Налоговая база x 6% x (Срок действия патента / 12 месяцев) Налоговая база – это потенциально возможный к получению годовой доход ИП, размер которого устанавливается законами субъектов РФ и зависит от: 

  • Вида предпринимательской деятельности. 
  • Места, в котором деятельность осуществляется.
  •  Количества привлекаемых по этой деятельности наёмных работников, транспорта, торговых площадей и т.д. 

Оплата патента 

Если патент был получен на срок меньше 6 месяцев, тогда его необходимо оплатить в размере полной суммы в срок не позднее даты окончания действия патента. Если патент был получен на срок от 6 до 12 месяцев, тогда 1/3 суммы необходимо оплатить в течение 90 календарных дней после даты начала действия патента, а 2/3 суммы не позднее даты окончания действия патента. Оплатить патент можно без комиссии в отделении Сбербанка. Для оплаты необходимо знать: ФИО, адрес места жительства и ИНН индивидуального предпринимателя (в некоторых отделениях у вас могут потребовать заполненное платежное поручение). 

Совмещение ПСН с другими системами налогообложения

 ПСН также как и ЕНВД, является налоговым режимом, который применяется в отношении определённых видов деятельности, поэтому патент можно спокойно совмещать с любой другой системой налогообложения (ОСН, УСН, ЕСХН). Но при этом необходимо понимать, что одновременно заниматься одним и тем же видом деятельности на разных налоговых режимах нельзя. Помимо этого, необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести налоговый учёт (имущества, обязательств, хозяйственных операций), сдавать отчётность и уплачивать налоги.

 Утрата права на применение патента

 ИП считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения в следующих случаях: С начала года доходы по всем видам деятельности (в отношении которых применялась ПСН) превысили 60 млн. рублей. В течение срока действия патента, средняя численность сотрудников по всем видам деятельности превысила 15 человек. Патент не был оплачен в установленные сроки. Будьте внимательны, в случае утраты права на применение патента, вы автоматически будете переведены на общий режим налогообложения, начиная с того момента когда патент была выдан. Соответственно все полученные в этот период доходы будут облагаться налогами ОСН (а это НДФЛ 13%, НДС и налог на имущество).

Снятие с учёта 

 ИП, применяющего ПСН происходит в течение 5 дней со дня истечения срока действия патента (если патентов несколько по истечении срока действия всех патентов). Если ИП утратил право на применение ПСН и прекратил деятельность, в отношении которой она применялось, тогда снятие с учёта происходит в течение 5 дней со дня подачи в налоговую службу заявления об утрате права или прекращения деятельности. Примечание, датой снятия с учёта cчитается дата перехода ИП на общий режим налогообложения или дата прекращения деятельности, в отношении которой применялась ПСН.